KATA 18 milliós keret 2026: mi történik, ha ősszel átlépi — és miért nem a 20 milliós határ számít
Ősszel derül ki a legtöbb kisadózónál, hogy elfogy a keret. Fontos tisztázni, mi történik és mi nem történik, ha átlépi: a 18 millió forint feletti bevételre 40 százalék különadó jár, de a KATA-alanyiság ettől nem szűnik meg — folytathatja tovább. Ez élesen eltér az áfamentesség szabályától, ahol a 20 milliós határ átlépése azonnal áfakötelezettséget hoz.
A két értékhatár tehát két külön adónem két külön szabálya — más az összeg, más a számítás alapja, és más a következmény.
| KATA-keret | Alanyi áfamentesség | |
|---|---|---|
| Összeg 2026-ban | 18 000 000 Ft/év | 20 000 000 Ft/év |
| Mit néz | a ténylegesen megszerzett (befolyt) bevételt | az értékesítések ellenértékét, éves szinten göngyölítve |
| Mi történik átlépéskor | a keret feletti részre 40% különadó | a határt átlépő ügylet már áfás, a mentesség megszűnik |
| Megszűnik-e az adónem? | nem, a KATA marad | igen, az alanyi mentesség elvész |
Az áfás oldalt az alanyi adómentesség túllépése cikkben vettük végig lépésről lépésre; itt a KATA-keretre koncentrálunk.
Hogyan kell számolni a 18 milliós keretet?
A teljes 18 millió forint csak akkor jár, ha a naptári év minden hónapjára meg kell fizetnie a tételes adót. Ha nem, akkor a keret arányos: a tételesadó-fizetéssel érintett hónapok száma × 1 500 000 Ft.
Példa. Aki 2026. március 1-jétől kisadózó, annak 10 hónapra kell tételes adót fizetnie, a kerete tehát 15 000 000 Ft. Ha az évben 17 millió forint bevétele lesz, a 40 százalék a 2 millió forintos többletre jár: 800 000 Ft.
A bevétel pénzforgalmi szemléletű: az számít, mikor folyt be a pénz, nem az, mikor állította ki a számlát. A december végén kiállított, de januárban kifizetett számla ellenértéke tehát a következő év keretét terheli. (Van kivétel: az adóalanyiság megszűnésekor a még ki nem fizetett, kiszámlázott összeget a megszűnés napján megszerzett bevételnek kell tekinteni.)
Mennyi a különadó, és mikor kell fizetni?
- Mértéke 40 százalék, és csak a keret feletti részre jár.
- Nem váltja ki a tételes adót: a havi 50 000 Ft-ot a keret átlépése után is fizetni kell, minden megkezdett hónapra, a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig.
- A különadót az adóévet követő év február 25-ig kell bevallani és megfizetni a ‘KATA jelű nyomtatványon, amely a NAV ONYA felületén is beadható. Ugyaneddig kell nyilatkozni az adóévi bevételről is — ez a nyilatkozat a jogkövetkezmények szempontjából bevallásnak minősül.
- Ha az adóalanyiság év közben szűnik meg, a különadót és a bevételi nyilatkozatot a megszűnést követő 30 napon belül kell rendezni.
Forintos példa egy egész évben kisadózó vállalkozónál:
| Tétel | Összeg |
|---|---|
| Éves bevétel | 21 000 000 Ft |
| Keret (12 × 1,5 M) | 18 000 000 Ft |
| Keret feletti rész | 3 000 000 Ft |
| 40% különadó (2027. február 25-ig) | 1 200 000 Ft |
| Tételes adó az évre (12 × 50 000) | 600 000 Ft |
| Éves KATA-teher összesen | 1 800 000 Ft |
Ez 21 millió forint bevételre vetítve 8,6 százalékos effektív közteher — a 40 százalékos kulcs tehát önmagában ijesztőbb, mint amilyen a teljes képben. Az igazi kérdés nem is ez, hanem hogy a következő évre melyik adózási forma a jobb; a lehetőségeket a KATA után mit válasszak cikkben hasonlítottuk össze.
Ami tényleg megszünteti a KATA-t
A keret átlépése nem, de ezek igen — és ősszel ezekre érdemesebb figyelni:
- Kifizetőtől szerzett bevétel. Ha a kisadózó egyéni vállalkozó az Art. szerinti kifizetőtől (ideértve a külföldi kifizetőt is) termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás ellenértékeként szerez bevételt, az adóalanyiság a bevétel megszerzését megelőző nappal megszűnik. Egyetlen kivétel: a TESZOR 49.32.11 szerinti taxis személyszállítás. A bevétel megszerzését 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-hoz.
- Ingatlan-bérbeadásból származó bevétel — szintén a megszerzést megelőző nappal.
- Adótartozás: ha a NAV-nál nyilvántartott, végrehajtható nettó adótartozás a naptári év utolsó napján meghaladja a 100 000 forintot. (A NAV visszavonja a megszüntető határozatot, ha a tartozást annak véglegessé válásáig megfizeti.)
- Saját bejelentés: ha a vállalkozó bejelenti, hogy a jövőben nem a KATA szabályai szerint adózik, az alanyiság a bejelentés hónapjának utolsó napjával szűnik meg.
- Ha megszűnik a főfoglalkozású jogállás (például heti 36 órás munkaviszonyt létesít), az alanyiság annak a hónapnak az utolsó napjával megszűnik.
A megszűnés éve és az azt követő 12 hónap alatt a KATA nem választható újra. Ezért a „kilépek év végén, jövőre visszalépek” terv nem működik.
Amit érdemes ellenőrizni szeptemberben
- Számolja össze a ténylegesen befolyt bevételt az év elejétől — a bankszámla és a pénztár alapján, nem a kiállított számlák szerint.
- Nézze meg a 20 milliós áfahatárt is — más az alapja, ezért előfordul, hogy az áfamentesség hamarabb fogy el, mint a KATA-keret.
- Nincs-e kifizetőtől származó bevétele? Egyetlen ilyen számla kifizetése megszünteti a KATA-t — visszamenőleg, a megszerzést megelőző nappal.
- Ellenőrizze az adófolyószámláját december 31. előtt: a 100 000 forint feletti tartozás év végén kiveti a KATA-ból.
- Ha a keret biztosan elfogy, számoltassa ki a jövő évi alternatívát (átalányadó vagy társas vállalkozás) még az év vége előtt.
Gyakori kérdések
Mennyi a KATA bevételi kerete 2026-ban? Évi 18 millió forint, illetve a tételesadó-fizetéssel érintett hónapok száma × 1,5 millió forint.
Mi történik, ha átlépem? A keret feletti részre 40 százalék különadót kell fizetni, de a KATA-alanyiság megmarad.
Mikor kell megfizetni a 40 százalékot? Az adóévet követő év február 25-ig, a ‘KATA nyomtatványon (év közbeni megszűnésnél a megszűnést követő 30 napon belül).
A 18 millió és a 20 millió ugyanaz a keret? Nem. A 18 millió a KATA bevételi kerete, a 20 millió az alanyi áfamentesség értékhatára — más a számítás alapja és más a következmény.
Kell-e a tételes adót is fizetni a keret felett? Igen, a havi 50 000 Ft attól függetlenül jár, hogy a 40 százalékos különadó felmerül-e.
Frissítve: 2026-09-04 · Adóév 2026. A cikk a főfoglalkozású, egyéni vállalkozói nyilvántartásban szereplő kisadózóra vonatkozik; a KATA 2022 óta csak ebben a körben választható.
Nem biztos benne, hol tart a keretében, vagy hogy jövőre melyik adózási forma lenne olcsóbb? Számoljuk ki együtt — decemberig még minden döntés nyitva áll.