Adózási mód választása 2027-re: melyik bejelentés határideje december 31., és melyiké nem?
A 2027-re szóló adózási választások közül nem mindegyik határideje december 31. Az alanyi adómentességet valóban szilveszterig kell bejelenteni. A kivából viszont csak december 1. és 20. között lehet kilépni, a katát a hónap végéig kell választani ahhoz, hogy január 1-jétől éljen, a vállalkozói szja-ról átalányadóra váltó egyéni vállalkozó pedig a májusi bevallásában nyilatkozik. Aki mindet „év végi teendőként” kezeli, az a legszigorúbb határidőt fogja elvéteni.
A határidők egy táblázatban
| Választás | Kinek szól | Hogyan | Határidő a 2027-es évre |
|---|---|---|---|
| Alanyi adómentesség (áfa) | működő áfaalany, aki belefér az értékhatárba | változásbejelentés a NAV-hoz | 2026. december 31. |
| Pénzforgalmi elszámolás (áfa) — eltérés a következő évtől | pénzforgalmi elszámolást alkalmazó áfaalany | nyilatkozat a NAV-nak | 2026. december 31. |
| Kiva — belépés | kft., bt., zrt. és más jogosult társaság | ’T201T nyomtatvány | 2026. december 1–31. között (így 2027. január 1-jétől kivaalany) |
| Kiva — kilépés | kivaalany | ’T201T nyomtatvány | 2026. december 1–20., igazolási kérelem nélkül |
| Kata — belépés | főfoglalkozású egyéni vállalkozó, magánszemély vevőkörrel | bejelentés a NAV-hoz | 2026. december 31. (a következő hónap első napjától él) |
| Átalányadó — katásból | katás egyéni vállalkozó | bejelentés a NAV-hoz (’T101E adattartalom) | 2026. december 31. |
| Átalányadó — vállalkozói szja-ról | működő egyéni vállalkozó | nyilatkozat a 2026-os évről szóló szja-bevallásban | 2027. május 20. |
A nyomtatványok jele évente változik (a ’ az évszám helyét jelöli); a bejelentések az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA), az egyéni vállalkozóknál a Vállalkozói Ügysegéden is megtehetők. Az ÁNYK 2027-es megszűnéséről és az áfabevallás átállásáról az eÁFA 2027 cikkben írtunk.
Alanyi adómentesség: 22 millió forint, december 31-ig
Az alanyi adómentesség értékhatára lépcsőzetesen nő: 2025-ben 18 millió, 2026-ban 20 millió, 2027-ben 22 millió, 2028-ban 24 millió forint. Az alanyi mentes vállalkozás nem számít fel és nem fizet áfát, cserébe a beszerzései áfáját sem vonhatja le.
A választást a működő adóalany a tárgyévet megelőző év utolsó napjáig jelentheti be. A 2026-os váltásnál a NAV így fogalmazta meg a feltételt: a bevétel a megelőző évben ténylegesen, a tárgyévben pedig sem ténylegesen, sem észszerűen várhatóan nem haladhatja meg az új értékhatárt. Ugyanez a logika 2027-re: az választhat, akinek a 2026-os belföldi bevétele nem több 22 millió forintnál, és 2027-ben sem számít ennél többre. A bejelentés előtt nézze meg a NAV év végi tájékoztatóját.
Kinek éri meg? Annak, aki magánszemélyeknek értékesít, és kevés áfás beszerzése van: egy 21 millió forint bevételű fodrász vagy oktató 2026-ban még áfás, 2027-ben már választhatja a mentességet. Ha a vevői áfaalany cégek, vagy nagyobb beruházás előtt áll, a mentesség többe kerülhet, mint amennyit hoz. A részletes szabályokat az alanyi adómentesség 2026 cikkben találja.
Kiva: a belépés rugalmas, a kilépés nem
A kisvállalati adó alanyisága a bejelentést követő hónap első napjával jön létre, tehát év közben is választható — de akkor önálló üzleti év indul, külön beszámolóval. A január 1-jei belépés egybeesik a rendes évzárással, ezért ez a legolcsóbb időpont; ehhez a bejelentést 2026 decemberében kell megtenni. Érdemes tudni:
- a bejelentés 30 napon belül visszavonható;
- nem jogszerű a bejelentés, ha a cégnek a bejelentés napján 1 millió forintot meghaladó végrehajtható nettó adótartozása van;
- a belépési feltétel 2026-tól: legfeljebb 100 fő átlaglétszám, legfeljebb 6 milliárd forint bevétel és mérlegfőösszeg (a kapcsolt vállalkozásokkal együtt számítva).
A kilépés szigorúbb. Önként csak az adóév végével lehet távozni, és a bejelentést legkorábban december 1-jén, legkésőbb december 20-án lehet megtenni; a határidő elmulasztása esetén igazolási kérelemnek nincs helye. 2026-ban december 20. vasárnapra esik. Ne építsen arra, hogy a határidő a következő munkanapra tolódik: adja be a bejelentést december 18-án, pénteken, vagy korábban. Aki ezt elmulasztja, 2027-ben is kivaalany marad.
Hogy megéri-e, az a bértömeg és a nyereség arányán múlik; a számítást a kiva 2026 cikkben vezettük végig.
Kata: hónapfordulóval él
A kata-alanyiság a már működő egyéni vállalkozónál a választás bejelentését követő hónap első napjával jön létre. A 2027. január 1-jei induláshoz tehát 2026. december 31-ig kell bejelentkezni. Kilépni is hónapfordulóval lehet: az alanyiság a bejelentés hónapjának utolsó napjával szűnik meg.
A katát csak főfoglalkozású, jellemzően magánszemélyeknek dolgozó egyéni vállalkozó választhatja; az adó havi 50 000 forint, az éves keret 18 millió forint. A jövő évi szabályok módosításáról ősszel több nyilatkozat elhangzott, kihirdetett jogszabály azonban e cikk írásakor nincs — december elején érdemes újra ránézni.
Átalányadó: a legtöbbet félreértett határidő
Az átalányadónál az dönt, honnan érkezik a vállalkozó.
Katásból átalányadóra. A katás egyéni vállalkozó az átalányadózás választását a NAV-hoz tett bejelentéssel jelzi. Ha ezt december 31-ig megteszi és ezzel egyidejűleg kilép a katából, január 1-jétől átalányadós.
Vállalkozói szja-ról átalányadóra. A költségeit tételesen elszámoló egyéni vállalkozó a váltást nem változásbejelentővel, hanem a személyijövedelemadó-bevallásában jelzi. A NAV tájékoztatója szerint aki 2026-ra választotta az átalányadót, azt a 2026. május 20-ig benyújtott 25SZJA bevallásban tehette meg, és a választás a teljes 2026-os adóévre szólt. Ugyanez a rend érvényes egy évvel később: a 2027-es évre a 2027. május 20-ig beadandó bevallásban lehet nyilatkozni. Decemberben tehát nincs bejelentési teendő — a nyilvántartást és az előleget viszont január 1-jétől már az átalányadó szabályai szerint érdemes vezetni.
Két korlát: az átalányadó a vállalkozói tevékenység egészére választható, és aki megszünteti (vagy elveszíti a jogosultságát), a megszűnés évére és az azt követő 12 hónapra nem választhatja újra.
2027-től az általános költséghányad 45-ről 50 százalékra nő. Az éves bevételi határ a minimálbérhez kötött: 2026-ban az éves minimálbér tízszerese 38 736 000 forint (kiskereskedelemben az ötvenszerese, 193 680 000 forint). A 2027-es összeg a jövő évi minimálbér kihirdetésével válik ismertté.
Mit ér az 50 százalék? Egy gyors számítás
Egy főfoglalkozású, 45 százalékos költséghányadú tanácsadó évi 12 millió forint bevétellel:
| 2026 (45%) | 2027 (50%) | |
|---|---|---|
| Bevétel | 12 000 000 Ft | 12 000 000 Ft |
| Költséghányad | 5 400 000 Ft | 6 000 000 Ft |
| Átalányban megállapított jövedelem | 6 600 000 Ft | 6 000 000 Ft |
| Különbség a jövedelemben | — | −600 000 Ft |
A 600 000 forinttal alacsonyabb jövedelem a szja és a járulékok alapját is csökkenti, ameddig az a kötelező minimum-alapok fölött marad. A megtakarítás forintra csak a jövő évi minimálbér ismeretében számolható ki; a mechanizmust az átalányadó-szolgáltatásunk oldala mutatja be.
Gyakori kérdések
Meddig lehet alanyi adómentességet választani 2027-re? 2026. december 31-ig, ha a bevétele belefér a 2027-től érvényes 22 millió forintos értékhatárba.
Mikor lehet kilépni a kivából? Csak az év végével, a bejelentést december 1. és 20. között kell megtenni. A határidő elmulasztása nem igazolható.
Decemberben kell bejelentenem, ha 2027-től átalányadós szeretnék lenni? Ha katásból vált, igen. Ha eddig a vállalkozói személyi jövedelemadó szerint adózott, a választást a 2026-os évről szóló, 2027. május 20-ig beadandó szja-bevallásban jelzi.
Frissítve: 2026-10-09 · Adóév 2027 (a 2026. októberben hatályos szabályok szerint). A cikk a NAV 2026-os információs füzetein és az Áfa tv. hatályos szövegén alapul. A 2027-es minimálbér és az ahhoz kötött értékhatárok, valamint az esetleges őszi törvénymódosítások a cikk írásakor nem ismertek; a bejelentés előtt ellenőrizze a NAV aktuális tájékoztatóját.
Nem biztos benne, hogy 2027-ben is a mostani adózási mód a legjobb? Az átalányadó- és adózásimód-tanácsadásunk keretében kiszámoljuk a változatokat a saját számaival, és a bejelentést is beadjuk határidőre.