Külföldi áfa visszaigénylése: szeptember 30-án jár le a 2025-ös EU-s számlák határideje
A 2025-ben Németországban, Ausztriában vagy bármely más uniós tagállamban megfizetett áfát 2026. szeptember 30-ig lehet visszakérni — elektronikusan, a NAV-on keresztül, a 26ELEKAFA nyomtatványon. A határidő jogvesztő: a NAV tájékoztatása szerint igazolási kérelemnek sincs helye, tehát aki október 1-jén adja be, annak a pénze elveszett. 2026-ban szeptember 30. szerda, csúszásra nem lehet számítani.
Ez nem a magyar áfabevallásból történő visszaigénylés — azt az áfa-visszaigénylés 2026 cikkben írtuk le. Itt arról a külföldi áfáról van szó, amely a külföldi szállodaszámlán, vásárbelépőn, útdíjon vagy tankolásnál került a számlára, és amelyet a magyar bevallásban nem lehet levonni.
Kinek érdemes most elővenni a 2025-ös számlákat?
Jellemzően annak a magyar cégnek vagy egyéni vállalkozónak, amely 2025-ben:
- külföldi szakvásáron állított ki vagy vett részt,
- kamionnal, céges autóval tankolt és útdíjat fizetett egy másik tagállamban,
- munkatársai szállást, éttermet, taxit vettek igénybe külföldi üzleti úton,
- külföldön bérelt autót vagy vett igénybe helyi szolgáltatást,
és ezekről a helyi áfát tartalmazó, a cég nevére szóló számlát kapott.
Nem használhatja ezt az eljárást az Art. 185. §-a szerint az, aki Magyarországon kizárólag adómentes, levonásra nem jogosító tevékenységet végez, aki alanyi adómentességet választott, illetve aki csak a mezőgazdasági különleges jogállás alá tartozik. Az irányelv szerint az is kiesik, akinek a visszatérítés tagállamában telephelye van, vagy ott — néhány kivételtől, például a fordított adózású ügyletektől eltekintve — maga is értékesített.
A lényeg egy táblázatban
| Kérdés | Szabály |
|---|---|
| Határidő a 2025-ös időszakra | 2026. szeptember 30., jogvesztő |
| Nyomtatvány | 26ELEKAFA (ÁNYK), 2026-ban minden évre ezt kell használni |
| Kivétel | 2025-ös, bolgár levában felszámított áfa: 25ELEKAFA, szintén szeptember 30-ig |
| Visszatérítési időszak | legalább 3 hónap, legfeljebb 1 naptári év (az év maradéka lehet rövidebb) |
| Minimális összeg | éves vagy év végi maradék időszaknál 50 €, 3–12 hónapos időszaknál 400 € |
| Számlamásolat | csak ha a visszatérítő állam kéri: 1 000 € adóalap felett, üzemanyagnál 250 € felett |
| Ki dönt? | a visszatérítés tagállama, a saját levonási szabályai szerint |
| Döntési idő | 4 hónap, további információ bekérésével legfeljebb 8 hónap; utána 10 munkanapon belül fizet |
Mit kell kitölteni a 26ELEKAFA-n?
A kérelem számlánként tartalmazza a szállító nevét, címét és közösségi adószámát, a számla kelte és száma mellett az adóalapot és az áfát a visszatérítő állam pénznemében, a levonható részt és a levonási arányt. Minden tételhez beszerzési kódot kell rendelni:
| Kód | Kiadás típusa |
|---|---|
| 1 | üzemanyag |
| 2 | közlekedési eszköz bérlése |
| 3 | közlekedési eszközzel kapcsolatos egyéb kiadás |
| 4 | útdíj, autópályadíj |
| 5 | utazási költség (taxi, tömegközlekedés) |
| 6 | szállás |
| 7 | étel, ital, éttermi szolgáltatás |
| 8 | vásár- és kiállításbelépő |
| 9 | luxuscikkek, szórakozás, reprezentáció |
| 10 | egyéb (szöveges leírással) |
A kód mögött a levonhatóság kérdése áll: az irányelv szerint a visszatérítés tagállama a saját levonási szabályait alkalmazza, tehát amit a belföldi cégeinek sem enged levonni, azt a magyar kérelmezőnek sem téríti vissza. A 9-es kód tételeinél ezért különösen érdemes a helyi szabályt ellenőrizni, mielőtt a tétel bekerül a kérelembe.
A kérelemhez meg kell adni a bankszámla IBAN- és BIC-kódját is. A NAV a beérkezett kérelmet 15 napon belül továbbítja a visszatérítő tagállamnak, vagy ugyanennyi időn belül elutasítja, ha a kérelmező a kizárt körbe tartozik. Hiánypótlásra itt nincs lehetőség: a hiányosan kitöltött kérelem nem minősül benyújtottnak.
Számpélda: megéri-e a papírmunka?
Egy győri gépgyártó kft. 2025-ben két külföldi kiadással jár:
- Március, müncheni szakvásár: kiállítói díj, standépítés, szállás és éttermi számlák — összesen 3 400 € áfatartalommal.
- Egész évben osztrák útdíj és tankolás: a kamionos kiszállításokról 620 € áfatartalmú számla.
A két országot két külön kérelemben kell igényelni, mert a visszatérítő tagállam mindkettőben más. Egy teljes naptári évre szóló kérelemnél az alsó határ tagállamonként 50 €, így mindkét tétel bőven igényelhető. A vásári, szállás- és éttermi tételeket kódonként kell szétválogatni, mert a német hatóság a kérelmet részben is elutasíthatja — egy vitatott tétel nem viszi el a többit.
Ha a cég ezt nem adja be szeptember 30-ig, a 4 020 € végleg a költségek között marad. A tét tehát nem a kitöltés bonyolultsága, hanem az, hogy a számlák tagállamonként rendezetten meglegyenek.
Lépésről lépésre a határidőig
- Gyűjtse ki tagállamonként a 2025-ös külföldi számlákat. Csak a cég nevére és adószámára szóló, helyi áfát tartalmazó számla használható; a blokk vagy a magánszemély nevére szóló szállodaszámla nem.
- Nézze meg, van-e 1 000 € (üzemanyagnál 250 €) adóalap feletti számla. Ezeknél készítse elő az elektronikus másolatot, mert a visszatérítő állam bekérheti.
- Töltse ki a 26ELEKAFA-t ÁNYK-ban, tagállamonként egy kérelemmel, a beszerzési kódokkal.
- Nyújtsa be legkésőbb szeptember 30-án — ne az utolsó délutánra hagyja, mert a kérelemnek addig be kell érkeznie. Könyvelő vagy más meghatalmazott is beadhatja, ha a meghatalmazás a NAV-nál rögzítve van.
- Figyelje a visszatérítő állam megkereséseit a kérelemben megadott e-mail-címen: a további információk megadására az irányelv szerint egy hónap áll rendelkezésre, és aki ezt elmulasztja, késedelmi kamatra sem jogosult.
És fordítva: külföldi cég a magyar áfát
Az uniós cégek a magyar áfát ugyanezzel a logikával, a saját adóhatóságukon keresztül igényelhetik vissza, szintén a következő év szeptember 30-ig. Az Áfa tv. 250. §-a alapján Magyarország a számlamásolatot 1 000 € (üzemanyagnál 250 €) adóalap felett kötelezően kéri. Nem uniós vállalkozás csak akkor kérhet visszatérítést, ha elismert harmadik államban — például Svájcban, Norvégiában, az Egyesült Királyságban vagy Szerbiában — telepedett le, vagy viszonossági megállapodás van hatályban.
Ha a magyar cég nem uniós országban fizetett áfát, arra az ELEKAFA nem használható: ott az adott ország saját eljárási szabályai és határidői érvényesek.
Gyakori kérdések
Meddig lehet visszaigényelni a 2025-ben külföldön fizetett áfát? 2026. szeptember 30-ig. A határidő jogvesztő, igazolási kérelemmel sem pótolható.
Melyik nyomtatványon kell beadni? 2026-ban a 26ELEKAFA nyomtatványon, ÁNYK-ban. Kivétel a 2025-ös, bolgár levában felszámított áfa, amelyre a 25ELEKAFA használandó.
Mennyi a minimális visszaigényelhető összeg? Éves időszakra 50 €, legalább háromhavi, de egy évnél rövidebb időszakra 400 €.
Levonhatom a külföldi áfát a magyar áfabevallásban? Nem. A más tagállamban felszámított áfát csak ebben az eljárásban, a visszatérítő állam szabályai szerint lehet visszakapni.
Alanyi adómentes vállalkozóként kérhetem? Nem, az Art. 185. §-a szerint az alanyi adómentes kérelmező ki van zárva.
Frissítve: 2026-09-16 · Visszatérítési időszak: 2025. A levonhatóságot minden esetben a visszatérítő tagállam szabályai döntik el; egyedi, nagy összegű kérelemnél érdemes a helyi szabályokat is ellenőrizni.
Nincs ideje szeptember 30-ig kigyűjteni a számlákat? Az áfa-visszaigénylési szolgáltatásunk keretében a külföldi kérelmeket is elkészítjük — írjon nekünk a határidő előtt.